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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
- Como ferramenta de economia
Autores : Júlio César
Zanluca e Paulo Henrique Teixeira
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SUMÁRIO
Introdução à Contabilidade
Tributária
Contabilidade Tributária -
Lucro Real
Contabilidade como
ferramenta Tributária
Itens a serem
observados na Conciliação Contábil
Diferença ente a
contabilização pelo regime de competência e a provisão
Acompanhamento Tributário
Balanço de Abertura
Caixa e Bancos
Aplicações Financeiras
Renda fixa
Renda Variável
Duplicatas a Receber -
Clientes
Duplicatas não
recebidas que podem ser baixadas como perda
Encargos
Financeiros de créditos vencidos - que podem ser excluídos do Lucro Real
Encargos
financeiros de bancos
Comissões em
vendas com cartões de crédito
Adiantamentos
Notas Fiscais de
fornecedor pendente de faturamento
Acerto de
adiantamentos de viagens até 31/12
Variações Cambiais e
Atualização de Créditos
Variação cambial
Contabilização
Estoques
Considerações
iniciais sobre estoques
Critérios de
avaliação de estoques
Valorização do
Estoque em Elaboração - idéia de economia tributária
Contabilização do
Estoque pelo custo por absorção
Bens de consumo
eventual
Estoque em
Consignação
Apuração de custos
Créditos Realizáveis
Depósitos
judiciais e outros créditos realizáveis
Contabilização de
Incentivos Fiscais
Baixa de Ativos
Fictícios
Empréstimos de
mútuo - IRRF
IOF sobre
empréstimos de mútuos
Ativo Permanente
Depreciação de
bens usados
Depreciação em
função de turnos
Depreciação
acelerada incentivada (máquinas, aparelhos, construções e outros) destinada ao
melhoramento da produção e pesquisa
Depreciação na
Atividade Rural
Diferimento da
tributação na alienação de bens do ativo permanente
Bens de pequeno
valor
Fornecedores
Notas fiscais
contabilizadas no período seguinte à competência
Notas fiscais
emitidas no período seguinte a realização do serviço
Encargos
financeiros pagos a fornecedores
Empréstimos e
Financiamentos
Juros e
atualizações monetárias
IOF
Variações
Monetárias Passivas
Tributos não Recolhidos até
a data do Balanço
Tributos não
contabilizados
Juros e multas de
mora sobre tributos não contabilizados e não pagos
Juros e multas de
mora por atraso no recolhimento do IRPJ e da CSSL
Parcelamentos de
tributos
Juros sobre
parcelamentos
Contabilização de
juros e multas na data do parcelamento ou confissão de débitos anteriores
Contas a Pagar
Contabilização
pelo regime de competência de contas a pagar (água, luz, seguros, comissões,
comissões de cartão de créditos etc.)
Contabilização de
Consórcios contemplados
Juros s/ Capital
próprio com base na TJLP
Provisões Trabalhistas e
Encargos
Provisão de férias
Provisão de 13º
Salário
Participação dos
trabalhadores nos lucros da empresa
Reclamatórias
trabalhistas
Receitas
Receitas de
contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro
Receitas de
contratos a longo prazo
Dedução da Receita
Bruta
Despesas
Despesas não
contabilizadas
Pró-labore x
distribuição de lucros
Escrituração
(aspectos a serem observados conforme legislação tributária)
Equivalência Patrimonial
A obra Manual
de Contabilidade Tributária traz assuntos visando:
-
Fornecer uma visão geral de que qualquer
lançamento efetuado ou não na contabilidade em tem reflexo tributário a
favor ou contra a empresa.
-
Propõe, através da simples análise das contas
contábeis e patrimoniais e dos documentos suporte, propiciar economia de
tributos.
-
Estimula o Contador a conduzir a Contabilidade
da empresa, no sentido de controlar a carga tributária da empresa: pagar nem
mais nem menos impostos, somente o valor devido.
-
Estimula manter a Contabilidade conciliada, com
composição dos saldos de forma que o Contador possa acompanhar a situação
tributária da empresa e intervir para que a empresa não tenha desembolsos
desnecessários.
-
Exemplifica os mais diversos tipos de
lançamentos contábeis, o reflexo tributário e sua implementação, bem como os
documentos contábeis que devem servir de suporte.
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