Sumario
1. Introdução
2. Siglas Utilizadas
3. Auditoria
3.1 A Equação de Auditoria
3.2 Relacionamento do Auditor com a Gerência
4. Normas e Responsabilidades Profissionais
4.1 Normas Gerais
4.2 Normas de Trabalho de Campo
4.3 Normas de Informação
5. Fases de uma Auditoria
5.1 Planejamento Inicial
5.2 Análise do Risco
5.3 Execução do Trabalho
5.4 Resultado Final
6. Teoria da Evidência e da Importância Relativa
6.1 Evidência Suficiente
6.2 Natureza da Evidência
6.3 Métodos para se Obter Evidências
6.4 A Importância Relativa (ou Relevância)
6.5 Critérios para Determinação da Importância Relativa
7. O Risco de Auditoria
7.1 Componentes do Risco de Auditoria
7.2 Atribuição de Riscos Atribuídos de Forma Subjetiva Auditoria
- Teoria e Prática
8. O Controle Interno
8.1 Elementos do Controle Interno
8.2 Organização Empresarial e o Controle Interno
8.3 Objetivos do Controle Interno
8.4 Estudo e Avaliação dos Sistemas de Controle Interno
8.5 Provas de Cumprimento e Substantivas
9. Descrição Temporal do Processo de Auditoria
10. Marco Conceitual do Controle Interno
11. Informe C.O.S.O. e Lei Sarbanes – Oxley
12. Governança Corporativa
12.1 Evolução das Necessidades de Controle Interno das Empresas
12.2 Conflitos de Agentes
12.3 Novos Modelos no Enfoque do Controle Interno
12.4 COSO (“Committee of Sponsoring Organizatios of Treadway
Commission, National 12.5 Commission on Fraudulent Financial
Reporting”)
12.6 Elementos do Controle Interno
12.7 Fatores que freiam a implementação de um sistema de
controle interno na gestão empresarial
12.8 Entorno do Controle
12.9 Os Valores Éticos
12.10 Compromisso de Competência Profissional - Conceituação
12.11 Filosofia e Estilo da Direção
12.12 Estrutura e Plano Organizacional
12.13 Políticas e Práticas de Recursos Humanos
12.14 Comitê de Administração ou Comitê de Auditoria
12.15 Avaliação dos Riscos
12.16 Riscos – Conceito – Análise - Mensuração
12.17 Tratamento das Mudanças
12.18 Atividades de Controle
13 Lei “Sarbanes Oxley”
13.1 O Que é a Lei “Sarbanes Oxley”?
13.2 Principais Aspectos da Lei
14. Governança Corporativa
15. O Programa de Auditoria
15.1 Modelo de Desenho de Programa de Auditoria
15.2 Análise dos Procedimentos de Auditoria Aplicáveis
15.3 Tabela de Intensidade das Provas Substantivas
15.4 Seleção dos Objetivos de Auditoria
15.5 Estudo das Variáveis que Determinam os Procedimentos
15.6 Análise dos Procedimentos de Auditoria Aplicáveis Auditoria
- Teoria e Prática
16. A Documentação de Evidência (Papéis de Trabalho)
16.1 Ativo Circulante
16.2 Programa de Auditoria para Bancos – Contas Movimento
16.3 Ativo Permanente
16.4 Passivo Circulante
16.5 Patrimônio Líquido
16.4 Resultado do Exercício
16.5 Modelo de Carta de Circularização de Bancos
16.6 Modelo de Carta de Circularização de Clientes
16.7 Modelo de Carta de Circularização de Fornecedores
16.8 Modelo de Carta de Circularização de Seguradoras
16.9 Modelo de Carta de Circularização de Estoques em Poder de
Terceiros
16.10 Modelo de Carta de Circularização de Advogados
16.11 Carta de Representação de Diretoria e Gerência
17. A Avaliação da Evidência
17.1 O Parecer de Auditoria
18 Auditoria - Casos
19 Bibliografia
Auditoria
Teoria e Prática
O
controle interno é conceituado como sendo um conjunto de
procedimentos, políticas, diretrizes e planos de organização que têm
por objetivo garantir a eficiência, ordem e segurança na gestão
administrativa, contábil e financeira da empresa (salvaguarda dos
ativos, fidelidade do processo da informação e registros,
cumprimento de políticas definidas, etc.) (AICPA).
Classificação do
controle interno: Contábil: sendo os controles e métodos
estabelecidos para garantir a proteção dos ativos e a confiabilidade
e validade dos registros e sistemas contábeis. Administrativo: sendo
os procedimentos existentes na empresa para assegurar a eficiência
operacional e o cumprimento das diretrizes definidas pela direção.
Mais Informações
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práticas, técnicas fundamentais, metodologias e princípios que regem
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Auditoria desempenha um papel de importância
fundamental para as empresas quando identifica Riscos e Falhas de
Controles em seus trabalhos.
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Auditoria
Contabilidade
