MANUAL DE AUDITORIA INTERNA - CONCEITOS E PRÁTICAS PARA IMPLEMENTAR A AUDITORIA INTERNA©

Autor: Ibraim Lisboa

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Atualizada e ampliada - novo módulo - PLANEJAMENTO DE AUDITORIA E FATORES DE RISCO

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• A presente obra aborda de forma ampla e objetiva os conceitos, práticas, técnicas fundamentais, metodologias e princípios que regem as atividades da Auditoria Interna 

• Auditoria Interna desempenha um papel de importância fundamental para as empresas quando identifica Riscos e Falhas de Controles em seus trabalhos.

• Está Obra é dirigida a auditores, contabilistas, controllers, empresários, consultores e demais profissionais interessados em obter conhecimentos das atividades da Auditoria Interna, bem como empresas em fase de implementação ou criação desta área.

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SUMÁRIO

MÓDULO I – AUDITORIA INTERNA

1. Origem da auditoria

2. Conceito e Importância da Auditoria Interna

3. Funções Básicas da Auditoria

4. Modalidades de Auditoria Interna

5. Diferenças Básicas entre Auditoria Interna e Auditoria Externa

6. Estrutura Interna e Funcional de um Departamento de Auditoria

7. Política e Desenvolvimento de Pessoal

8. Treinamento

9. Qualidades do Auditor Interno

10. Código de Ética do Auditor Interno

11. Relacionamento entre Auditor e Auditado

11.1 – Capacidade Técnica e Relações Humanas

11.2 – Barreiras na Comunicação

11.2.1- O Medo do Auditado

11.2.2 – Atitude de Superioridade por parte do Auditor

11.2.3 – Atitude de julgamento das Atividades e Informações dadas pelo Auditado

11.2.4 – Ar Dominador e de Certeza por parte do Auditor

11.2.5 – Ineficácia nas Habilidades de Comunicação Verbal e Não Verbal por parte do Auditor

11.3 - O Que Ajuda a Comunicação entre o Auditor e o Auditado

11.3.1 – Sinceridade, Honestidade e Abertura

11.3.2 – Cortesia e Amabilidade

11.3.3 – Contribuição para a Área Auditada

11.3.4 – Habilidades de Comunicação Verbal

11.3.4.1 – Acusar o recebimento

11.3.4.2 - Refletir

11.3.4.3 – Parafrasear

11.3.4.4 – Perguntar

11.3.4.5 – Elogiar

11.3.5 – Habilidades de Comunicação Não Verbal

11.3.5.1 – Atenção

11.3.5.2 - Expressões Faciais

11.3.5.3 – Inflexão de Voz

11.4 – Estilos de Gerência e o Auditor

11.4.1 – O Estilo Autocrático

11.4.2 – O Estilo Paternalista

11.4.3 – O Estilo Apoiador

11.4.4 – O Estilo Cooperativo

12. Exercício da Auditoria Interna no plano Internacional

12.1 – Introdução

12.2 – Ética Profissional

12.3 – Atributos Profissionais

Propósito, Autoridade e Responsabilidade

Independência e Objetividade

Proficiência e Zelo Profissional Devido

Programa de Garantia de Qualidade e Melhoria

12.4 – Desempenho Profissional

Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna

Natureza do trabalho

Planejamento dos Trabalhos de Auditoria

Execução do Trabalho de Auditoria

Comunicação de Resultados

Monitoração do Progresso

Resolução da Aceitação de Riscos pela Administração

12.5- Questões

12.6- Glossário

MÓDULO II – CONTROLE INTERNO

1. Introdução

2. Auditoria Interna no Processo de Controle

3. Conceitos Básicos de Controle Interno

4. Controles Internos em Algumas Áreas Operacionais

4.1- Compras e Recebimentos de Materiais

4.2- Vendas e Expedição de Mercadorias

4.3- Contas a pagar

4.4- Contas a Receber

4.5- Pagamentos

4.6- Recebimento

5. Questões

MÓDULO III – TÉCNICAS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

1. Comprovação

2. Testes e Amostragens

3. Exemplos de Aplicação de Técnicas e Procedimentos de Auditoria

4. Questões

MÓDULO IV – PROGRAMAS DE AUDITORIA

1. Introdução

2. Conceito

3. Objetivos do Programa

4. O Que o Programa de Auditoria Proporciona

5. Fatores que Afetam o Programa

6. Elaboração do Programa

7. Planejamento do Programa

8. Estrutura do Programa

9. Utilização do Programa

10. Tipos de Programa

11. Vantagens do Programa

12. Desvantagens do Programa

13. Considerações Gerais

14. Questões

MÓDULO V – PAPÉIS DE TRABALHO

1. Conceito

2. Objetivos dos papéis de Trabalho

3. O Que Deve Conter os Papéis de Trabalho

4. Divisão e Arquivo dos Papéis de Trabalho

5. Referenciação dos Papéis de Trabalho

6. Utilização de Símbolos

7. Questões

MÓDULO VI – PLANEJAMENTO DE AUDITORIA E FATORES DE RISCO

1. Introdução

2. Relevância ou Materialidade

3. Natureza das Operações

4. Controle Interno

5. Tempo Decorrido da Última Auditoria

6. Alterações de Procedimentos

7. Mudanças de Supervisão

8. Novos Setores

9. Interesse da Administração

10. Tabela de Classes de Riscos

11. Conclusão

12. Controles Internos Segundo o Coso

1 - Introdução

2 - O Que é o COSO?

3 - O Trabalho do COSO

3.1- Definição

3.2- Processo de Controles Internos

3.2.1 - Ambiente de Controle

3.2.2 - Avaliação e Gerenciamento dos Riscos

3.2.3 - Atividades de Controle

3.2.4 - Informação e Comunicação

3.2.5 - Monitoramento

4 - Proposta de Roteiro

4.1 - Objetivo

4.2 - Riscos

4.3 - Atividades de Controle

4.4 - Informação, Comunicação e Monitoramento

4.5 - O Papel de Trabalho

MÓDULO VII – RELATÓRIOS DE AUDITORIA

1. Conceito

2. Importância

3. Tipos de Relatórios e Características Básicas

4. Pontos de Relatório – Estrutura

5. Conteúdo do Relatório

6. Preparação do Relatório – Etapas

7. Estilo da Redação

8. Técnicas para Redação

9. Redação de Relatórios - Problemas Básicos e Exemplos Práticos