COMO CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL MÊS A MÊS

Autor : Paulo Henrique Teixeira

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SUMÁRIO

APURAÇÃO DO LUCRO REAL ANUAL OU TRIMESTRAL

Momento de opção pelo regime de tributação

Obrigatoriedade da apuração pelo lucro real anual ou trimestral

Limitação da compensação do prejuízo fiscal e da base negativa da CSSL – Lucro Real Trimestral ou Anual

Lucro Real Anual – Imposto de Renda

Com base no faturamento, acrescido das demais receitas.

Com base em Balancetes de Suspensão ou Redução do Imposto.

Redução

Suspensão

Alíquotas e adicional do Imposto de Renda

Lucro Real Anual – Contribuição social sobre o lucro

Apuração Anual da CSLL, com recolhimentos mensais sobre a base de cálculo estimada

Balanços de Suspensão ou Redução no Pagamento da CSLL

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - alíquotas

1. APURAÇÃO LUCRO REAL - JANEIRO

1.1 Balancete encerrado em Janeiro

1.2 Dados complementares para o cálculo

Alguns dados extraídos do Balancete ou do LALUR

Depreciação acelerada incentivada

Tributos com exigibilidade suspensa

Equivalência Patrimonial

Dividendos recebidos

Prejuízos de exercícios anteriores

1.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL

Adições

Exclusões

1.4 Preenchimento do LALUR

1.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

1.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

2. APURAÇÃO LUCRO REAL – FEVEREIRO

2.1 Balancete encerrado em Fevereiro

2.2 Dados complementares para o cálculo

2.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

2.4 Preenchimento do LALUR

2.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

2.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

3. APURAÇÃO LUCRO REAL - MARÇO

3.1 Balancete encerrado em Março

3.2 Dados Complementares para o cálculo

3.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

3.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

3.5 Preenchimento do LALUR

3.6 Livro de apuração da CSLL

4. APURAÇÃO LUCRO REAL - ABRIL

4.1 Balancete encerrado em Abril

4.2 Dados Complementares para o cálculo

4.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

4.4 Preenchimento do Lalur

4.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

4.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

5. APURAÇÃO LUCRO REAL - MAIO

5.1 Balancete encerrado em Maio

5.2 Dados complementares para o cálculo

5.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

5.4 Preenchimento do LALUR

5.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

5.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

6. APURAÇÃO LUCRO REAL - JUNHO

6.1 Balancete encerrado em Junho

6.2 Dados Complementares para o cálculo

6.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

6.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

6.5 Preenchimento do LALUR

6.6 Livro de apuração da CSLL

7. APURAÇÃO LUCRO REAL - JULHO

7.1 Balancete encerrado em Julho

7.2 Dados Complementares para o cálculo

7.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

7.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

7.5 Preenchimento do LALUR

7.6 Livro de apuração da CSLL

8. APURAÇÃO LUCRO REAL - AGOSTO

8.1 Balancete encerrado em Agosto

8.2 Dados complementares para cálculo

8.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

8.4 Preenchimento do LALUR

8.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

8.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

9. APURAÇÃO LUCRO REAL - SETEMBRO

9.1 Balancete encerrado em Setembro

9.2 Dados complementares para o cálculo

9.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

9.4 Preenchimento do LALUR

9.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

9.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

10. APURAÇÃO LUCRO REAL - OUTUBRO

10.1 Balancete encerrado em Outubro

10.2 Dados Complementares para o cálculo

10.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

10.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

10.5 Preenchimento do LALUR

10.6 Livro de apuração da CSLL

11. APURAÇÃO LUCRO REAL - NOVEMBRO

11.1 Balancete encerrado em Novembro

11.2 Dados Complementares para o cálculo

11.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta

11.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta

11.5 Preenchimento do LALUR

11.6 Livro de apuração da CSLL

12. APURAÇÃO LUCRO REAL - DEZEMBRO

12.1 Balancete encerrado em Dezembro

12.2 Dados complementares para o cálculo

12.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão

Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ

12.4 Preenchimento do LALUR

12.5 Cálculo e apuração da CSLL

Explicando passo a passo o cálculo da CSLL

12.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

ANEXOS em planilhas de Excel:

LALUR – Livro apuração Lucro Real

LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social

Balancetes utilizados nos cálculos

Cálculos

Planilha para calcular o IRPJ e CSLL como base na Receita Bruta e no Balancete de Suspensão/Redução

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