COMO CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL MÊS A MÊS
COMO
CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL MÊS A MÊS
Autor : Paulo Henrique
Teixeira
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tributária

SUMÁRIO
APURAÇÃO DO LUCRO REAL ANUAL
OU TRIMESTRAL
Momento de opção pelo
regime de tributação
Obrigatoriedade da
apuração pelo lucro real anual ou trimestral
Limitação da
compensação do prejuízo fiscal e da base negativa da CSSL – Lucro Real
Trimestral ou Anual
Lucro Real Anual –
Imposto de Renda
Com base no
faturamento, acrescido das demais receitas.
Com base em
Balancetes de Suspensão ou Redução do Imposto.
Redução
Suspensão
Alíquotas e adicional
do Imposto de Renda
Lucro Real Anual –
Contribuição social sobre o lucro
Apuração Anual da
CSLL, com recolhimentos mensais sobre a base de cálculo estimada
Balanços de Suspensão
ou Redução no Pagamento da CSLL
Contribuição Social
sobre o Lucro Líquido - alíquotas
1. APURAÇÃO LUCRO REAL -
JANEIRO
1.1 Balancete
encerrado em Janeiro
1.2 Dados
complementares para o cálculo
Alguns dados
extraídos do Balancete ou do LALUR
Depreciação acelerada
incentivada
Tributos com
exigibilidade suspensa
Equivalência
Patrimonial
Dividendos recebidos
Prejuízos de
exercícios anteriores
1.3 Cálculo e
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
Lucro antes da
provisão do IRPJ e da CSLL
Adições
Exclusões
1.4 Preenchimento do
LALUR
1.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
1.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
2. APURAÇÃO LUCRO REAL –
FEVEREIRO
2.1 Balancete
encerrado em Fevereiro
2.2 Dados
complementares para o cálculo
2.3 Cálculo e
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
2.4 Preenchimento do
LALUR
2.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
2.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
3. APURAÇÃO LUCRO REAL - MARÇO
3.1 Balancete
encerrado em Março
3.2 Dados
Complementares para o cálculo
3.3 Cálculo e
apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
3.4 Cálculo e
apuração da CSLL com base na Receita Bruta
3.5 Preenchimento do
LALUR
3.6 Livro de apuração
da CSLL
4. APURAÇÃO LUCRO REAL - ABRIL
4.1 Balancete
encerrado em Abril
4.2 Dados
Complementares para o cálculo
4.3 Cálculo de
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
4.4 Preenchimento do
Lalur
4.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
4.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
5. APURAÇÃO LUCRO REAL - MAIO
5.1 Balancete
encerrado em Maio
5.2 Dados
complementares para o cálculo
5.3 Cálculo de
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
5.4 Preenchimento do
LALUR
5.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
5.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
6. APURAÇÃO LUCRO REAL - JUNHO
6.1 Balancete
encerrado em Junho
6.2 Dados
Complementares para o cálculo
6.3 Cálculo e
apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
6.4 Cálculo e
apuração da CSLL com base na Receita Bruta
6.5 Preenchimento do
LALUR
6.6 Livro de apuração
da CSLL
7. APURAÇÃO LUCRO REAL - JULHO
7.1 Balancete
encerrado em Julho
7.2 Dados
Complementares para o cálculo
7.3 Cálculo e
apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
7.4 Cálculo e
apuração da CSLL com base na Receita Bruta
7.5 Preenchimento do
LALUR
7.6 Livro de apuração
da CSLL
8. APURAÇÃO LUCRO REAL -
AGOSTO
8.1 Balancete
encerrado em Agosto
8.2 Dados
complementares para cálculo
8.3 Cálculo de
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
8.4 Preenchimento do
LALUR
8.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
8.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
9. APURAÇÃO LUCRO REAL -
SETEMBRO
9.1 Balancete
encerrado em Setembro
9.2 Dados
complementares para o cálculo
9.3 Cálculo de
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a
passo o cálculo do IRPJ
9.4 Preenchimento do
LALUR
9.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a
passo o cálculo da CSLL
9.6 Preenchimento do
Livro de apuração CSLL
10. APURAÇÃO LUCRO REAL -
OUTUBRO
10.1 Balancete
encerrado em Outubro
10.2 Dados
Complementares para o cálculo
10.3 Cálculo e
apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
10.4 Cálculo e
apuração da CSLL com base na Receita Bruta
10.5 Preenchimento do
LALUR
10.6 Livro de
apuração da CSLL
11. APURAÇÃO LUCRO REAL -
NOVEMBRO
11.1 Balancete
encerrado em Novembro
11.2 Dados
Complementares para o cálculo
11.3 Cálculo e
apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
11.4 Cálculo e
apuração da CSLL com base na Receita Bruta
11.5 Preenchimento do
LALUR
11.6 Livro de
apuração da CSLL
12. APURAÇÃO LUCRO REAL -
DEZEMBRO
12.1 Balancete
encerrado em Dezembro
12.2 Dados
complementares para o cálculo
12.3 Cálculo de
apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o
cálculo do IRPJ
12.4 Preenchimento do
LALUR
12.5 Cálculo e
apuração da CSLL
Explicando passo a passo o
cálculo da CSLL
12.6 Preenchimento do Livro de
apuração CSLL
ANEXOS em
planilhas de Excel:
LALUR –
Livro apuração Lucro Real
LACS –
Livro de Apuração da Contribuição Social
Balancetes utilizados nos
cálculos
Cálculos
Planilha para calcular o IRPJ
e CSLL como base na Receita Bruta e no Balancete de Suspensão/Redução
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