Autor : Paulo Henrique Teixeira

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Contém abordagens sobre controles internos imprescindíveis a qualquer empresa.

• Anos de prática e controladoria reunidas em um só lugar!

• Abrange os principais aspectos de controladoria empresarial.

• Linguagem acessível.

• Ideal para empresários, controllers, consultores, administradores, gerentes e outros profissionais que têm a responsabilidade de gerir recursos.

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SUMÁRIO

Fraudes e Crises nas Empresas  

Espécies de fraudes mais freqüentes

Fraudes nas empresas

Principais vítimas de fraudes

Campos mais lesados para a prática de fraudes

Operações através das quais se consolidam as fraudes

Aparências mais comuns de pessoas fraudadoras

Práticas individuais que levam a suspeitar do fraudador

Fraudes contra o fisco Estadual

Irregularidades com a Previdência Social

Sintomas das fraudes nas empresas

Técnicas mais usadas pelos fraudadores

Crises nas Empresas

Crises de estrutura, de desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de mercados, de recursos materiais de Recursos Humanos

Controles Internos

Aspectos Gerais

Tipos de Controles Internos

Função dos Gerentes e Administradores

Fatores que contribuirão para o nível de Controles Interno na empresa

- Organização da empresa quanto as funções

- Normas para a  estrutura organizacional

- Políticas

- Procedimentos

Aspectos práticos dos controles internos

Controles Internos para evitar fraudes, erros e ineficiências relacionados com os pagamentos da  empresa

Controles internos: requisição, ordem de compra, recepção, almoxarifado, contas a pagar, pagamentos, contabilidade e auditoria

Objetivos dos controles internos de pagamento

Procedimentos a serem observados quanto ao controle interno dos pagamentos  nos diversos setores

Estoque geral

- estoques

- inventários

- compras

- instruções para realização de inventário físico

Investimentos

Imobilizado

Diferido

Contas a pagar

- fornecedores

- outras contas a pagar

Patrimônio Líquido

Controles internos – pagamentos por Caixa

Controles internos – pagamentos por Banco

Controles Internos para evitar fraudes, erros e ineficiências relacionados com as receitas e contas a receber

Controles: pedido, análise de crédito, faturamento, expedição, portaria, contas a receber, contabilidade, auditoria

Objetivos a serem alcançados com os controles internos relacionados com o recebimento

Procedimentos a serem observados quanto ao controle interno dos recebimentos nos diversos setores

Vendas

Faturamento

Expedição

Contas a Receber

Outras Contas a Receber

Outros direitos e valores

Despesas de exercício seguinte

Recebimentos – Caixa e Bancos

Controles Internos de produção para evitar fraudes, erros e ineficiências

Controles internos de produção: programação de produção, ordem de produção, requisição de materiais, controle de perdas, estoque de produtos acabados, auditoria

Objetivos a serem alcançados com controles internos de produção

Procedimentos a serem observados quanto ao controle interno da produção e das despesas

Custos

- Compras / Recebimento de mercadorias /Sistemas de custo

Despesas

- Despesas de viagens /  Despesas de Marketing / Controle orçamentário

Outros procedimentos de controles internos relacionados a:

Contabilidade

Reconciliações bancárias

Segurança

Seguros

Serviços administrativos

Sistemas

Controles e segurança da informação

Controles internos relacionados com a segurança de sistemas

- Controles gerais – controles organizacionais

- Controle de planejamento, desenvolvimento, utilização e manutenção de sistemas

- Controles de padrões de documentação

- Controles operacionais

Controles de segurança física e de dados do Sistema de Informação  

Ameaças ao sistema de informação

- Ameaças físicas

- Tecnológicas

- Vírus: de programa, de boot, de macro

- Outras ameaças de vírus: worm, trap door, hoax, cavalo de tróia

- Código Hostil: plug-ins, javascript, activex

- Outras ameaças

- Reduzindo os riscos de ameaças

Controle de autenticação e acesso ao sistema

- Senha

- PIN

- Cookies

- Smartcard

- Criptografia

- Autenticação Biométrica

- Certificado Digital

Segurança da informação

- Segurança da rede

- Segurança da WEB

- Segurança de E-mail

Pesquisa de segurança

Controles Internos na área Tributária para evitar ineficiências e pagamentos a maior ou a menor de tributos  

DCTF

DIPJ

IRPJ e CSSL

- Conciliação contábil e composição de saldo

- Outros procedimentos

LALUR

- Adições

- Exclusões 

Retenção de Tributos

- Pagamentos Pessoa Física

- Pagamentos Pessoa Jurídica

IRRF

PIS, Cofins, CSLL

INSS

ISS

Controles Internos da área de Recursos Humanos 

Contratação de Funcionários

Controle das Horas Extras e suas implicações

Salário, reajuste salário e aumento salarial

Folha de Pagamento e Descontos

INSS, FGTS, IRRF, Férias, 13º Salário

Rescisões

Segurança e Medicina do Trabalho

PPP -  Laudos Técnicos exigidos

Aposentadoria Especial