
MANUAL DE CONTROLADORIA
EMPRESARIAL
Autor : Paulo Henrique Teixeira
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Contém
abordagens sobre controles internos imprescindíveis a qualquer empresa.
-
Anos de
prática e controladoria reunidas em um só lugar!
-
Abrange os
principais aspectos de controladoria empresarial.
-
Linguagem
acessível.
-
Ideal para
empresários, controllers, consultores, administradores, gerentes e outros
profissionais que têm a responsabilidade de gerir recursos.
SUMÁRIO
Fraudes e Crises nas
Empresas
Espécies de
fraudes mais freqüentes
Fraudes nas
empresas
Principais vítimas
de fraudes
Campos mais
lesados para a prática de fraudes
Operações através
das quais se consolidam as fraudes
Aparências mais
comuns de pessoas fraudadoras
Práticas
individuais que levam a suspeitar do fraudador
Fraudes contra o
fisco Estadual
Irregularidades
com a Previdência Social
Sintomas das
fraudes nas empresas
Técnicas mais
usadas pelos fraudadores
Crises nas Empresas
Crises de estrutura, de
desempenho, econômica, financeira, administrativa de produção, de mercados, de
recursos materiais de Recursos Humanos
Controles Internos
Aspectos Gerais
Tipos de Controles
Internos
Função dos
Gerentes e Administradores
Fatores que
contribuirão para o nível de Controles Interno na empresa
- Organização da
empresa quanto as funções
- Normas para a
estrutura organizacional
- Políticas
- Procedimentos
Aspectos práticos
dos controles internos
Controles Internos para
evitar fraudes, erros e ineficiências relacionados com os pagamentos da empresa
Controles internos:
requisição, ordem de compra, recepção, almoxarifado, contas a pagar, pagamentos,
contabilidade e auditoria
Objetivos dos
controles internos de pagamento
Procedimentos a serem
observados quanto ao controle interno dos pagamentos nos diversos setores
Estoque geral
- estoques
- inventários
- compras
- instruções para
realização de inventário físico
Investimentos
Imobilizado
Diferido
Contas a pagar
- fornecedores
- outras contas a
pagar
Patrimônio Líquido
Controles internos
– pagamentos por Caixa
Controles internos
– pagamentos por Banco
Controles Internos para
evitar fraudes, erros e ineficiências relacionados com as receitas e contas a
receber
Controles: pedido,
análise de crédito, faturamento, expedição, portaria, contas a receber,
contabilidade, auditoria
Objetivos a serem
alcançados com os controles internos relacionados com o recebimento
Procedimentos a serem
observados quanto ao controle interno dos recebimentos nos diversos setores
Vendas
Faturamento
Expedição
Contas a Receber
Outras Contas a
Receber
Outros direitos e
valores
Despesas de
exercício seguinte
Recebimentos –
Caixa e Bancos
Controles Internos de
produção para evitar fraudes, erros e ineficiências
Controles internos
de produção: programação de produção, ordem de produção, requisição de
materiais, controle de perdas, estoque de produtos acabados, auditoria
Objetivos a serem
alcançados com controles internos de produção
Procedimentos a serem
observados quanto ao controle interno da produção e das despesas
Custos
- Compras /
Recebimento de mercadorias /Sistemas de custo
Despesas
- Despesas de
viagens / Despesas de Marketing / Controle orçamentário
Outros procedimentos de
controles internos relacionados a:
Contabilidade
Reconciliações
bancárias
Segurança
Seguros
Serviços
administrativos
Sistemas
Controles e segurança da
informação
Controles internos
relacionados com a segurança de sistemas
- Controles gerais
– controles organizacionais
- Controle de
planejamento, desenvolvimento, utilização e manutenção de sistemas
- Controles de
padrões de documentação
- Controles
operacionais
Controles de segurança
física e de dados do Sistema de Informação
Ameaças ao sistema
de informação
- Ameaças físicas
- Tecnológicas
- Vírus: de
programa, de boot, de macro
- Outras ameaças
de vírus: worm, trap door, hoax, cavalo de tróia
- Código Hostil:
plug-ins, javascript, activex
- Outras ameaças
- Reduzindo os
riscos de ameaças
Controle de autenticação e
acesso ao sistema
- Senha
- PIN
- Cookies
- Smartcard
- Criptografia
- Autenticação
Biométrica
- Certificado
Digital
Segurança da informação
- Segurança da
rede
- Segurança da WEB
- Segurança de
E-mail
Pesquisa de
segurança
Controles Internos na área
Tributária para evitar ineficiências e pagamentos a maior ou a menor de tributos
DCTF
DIPJ
IRPJ e CSSL
- Conciliação
contábil e composição de saldo
- Outros
procedimentos
LALUR
- Adições
- Exclusões
Retenção de Tributos
- Pagamentos
Pessoa Física
- Pagamentos
Pessoa Jurídica
IRRF
PIS,
Cofins, CSLL
INSS
ISS
Controles Internos da área
de Recursos Humanos
Contratação de
Funcionários
Controle das Horas
Extras e suas implicações
Salário, reajuste
salário e aumento salarial
Folha de Pagamento
e Descontos
INSS, FGTS, IRRF,
Férias, 13º Salário
Rescisões
Segurança e
Medicina do Trabalho
PPP - Laudos
Técnicos exigidos
Aposentadoria
Especial