Sumário
MÓDULO I –
AUDITORIA INTERNA
1. Origem da
auditoria
2. Conceito e
Importância da Auditoria Interna
3. Funções
Básicas da Auditoria
4. Modalidades de
Auditoria Interna
5. Diferenças
Básicas entre Auditoria Interna e Auditoria Externa
6. Estrutura
Interna e Funcional de um Departamento de Auditoria
7. Política e
Desenvolvimento de Pessoal
8. Treinamento
9. Qualidades do
Auditor Interno
10. Código de
Ética do Auditor Interno
11.
Relacionamento entre Auditor e Auditado
11.1 – Capacidade
Técnica e Relações Humanas
11.2 – Barreiras
na Comunicação
11.2.1- O Medo do
Auditado
11.2.2 – Atitude
de Superioridade por parte do Auditor
11.2.3 – Atitude
de julgamento das Atividades e Informações dadas pelo Auditado
11.2.4 – Ar
Dominador e de Certeza por parte do Auditor
11.2.5 –
Ineficácia nas Habilidades de Comunicação Verbal e Não Verbal por
parte do Auditor
11.3 - O Que
Ajuda a Comunicação entre o Auditor e o Auditado
11.3.1 –
Sinceridade, Honestidade e Abertura
11.3.2 – Cortesia
e Amabilidade
11.3.3 –
Contribuição para a Área Auditada
11.3.4 –
Habilidades de Comunicação Verbal
11.3.4.1 – Acusar
o recebimento
11.3.4.2 -
Refletir
11.3.4.3 –
Parafrasear
11.3.4.4 –
Perguntar
11.3.4.5 –
Elogiar
11.3.5 –
Habilidades de Comunicação Não Verbal
11.3.5.1 –
Atenção
11.3.5.2 -
Expressões Faciais
11.3.5.3 –
Inflexão de Voz
11.4 – Estilos de
Gerência e o Auditor
11.4.1 – O Estilo
Autocrático
11.4.2 – O Estilo
Paternalista
11.4.3 – O Estilo
Apoiador
11.4.4 – O Estilo
Cooperativo
12. Exercício da
Auditoria Interna no plano Internacional
12.1 – Introdução
12.2 – Ética
Profissional
12.3 – Atributos
Profissionais
Propósito,
Autoridade e Responsabilidade
Independência e
Objetividade
Proficiência e
Zelo Profissional Devido
Programa de
Garantia de Qualidade e Melhoria
12.4 – Desempenho
Profissional
Gerenciamento da
Atividade de Auditoria Interna
Natureza do
trabalho
Planejamento dos
Trabalhos de Auditoria
Execução do
Trabalho de Auditoria
Comunicação de
Resultados
Monitoração do
Progresso
Resolução da
Aceitação de Riscos pela Administração
12.5- Questões
12.6- Glossário
MÓDULO II –
CONTROLE INTERNO
1. Introdução
2. Auditoria
Interna no Processo de Controle
3. Conceitos
Básicos de Controle Interno
4. Controles
Internos em Algumas Áreas Operacionais
4.1- Compras e
Recebimentos de Materiais
4.2- Vendas e
Expedição de Mercadorias
4.3- Contas a
pagar
4.4- Contas a
Receber
4.5- Pagamentos
4.6- Recebimento
5. Questões
MÓDULO III –
TÉCNICAS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
1. Comprovação
2. Testes e
Amostragens
3. Exemplos de
Aplicação de Técnicas e Procedimentos de Auditoria
4. Questões
MÓDULO IV –
PROGRAMAS DE AUDITORIA
1. Introdução
2. Conceito
3. Objetivos do
Programa
4. O Que o
Programa de Auditoria Proporciona
5. Fatores que
Afetam o Programa
6. Elaboração do
Programa
7. Planejamento
do Programa
8. Estrutura do
Programa
9. Utilização do
Programa
10. Tipos de
Programa
11. Vantagens do
Programa
12. Desvantagens
do Programa
13. Considerações
Gerais
14. Questões
MÓDULO V –
PAPÉIS DE TRABALHO
1. Conceito
2. Objetivos dos
papéis de Trabalho
3. O Que Deve
Conter os Papéis de Trabalho
4. Divisão e
Arquivo dos Papéis de Trabalho
5. Referenciação
dos Papéis de Trabalho
6. Utilização de
Símbolos
7. Questões
MÓDULO VI –
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA E FATORES DE RISCO
1. Introdução
2. Relevância ou
Materialidade
3. Natureza das
Operações
4. Controle
Interno
5. Tempo
Decorrido da Última Auditoria
6. Alterações de
Procedimentos
7. Mudanças de
Supervisão
8. Novos Setores
9. Interesse da
Administração
10. Tabela de
Classes de Riscos
11. Conclusão
12. Controles
Internos Segundo o Coso
1 - Introdução
2 - O Que é o
COSO?
3 - O Trabalho do
COSO
3.1- Definição
3.2- Processo de
Controles Internos
3.2.1 - Ambiente
de Controle
3.2.2 - Avaliação
e Gerenciamento dos Riscos
3.2.3 -
Atividades de Controle
3.2.4 -
Informação e Comunicação
3.2.5 -
Monitoramento
4 - Proposta de
Roteiro
4.1 - Objetivo
4.2 - Riscos
4.3 - Atividades
de Controle
4.4 - Informação,
Comunicação e Monitoramento
4.5 - O Papel de
Trabalho
MÓDULO VII –
RELATÓRIOS DE AUDITORIA
1. Conceito
2. Importância
3. Tipos de
Relatórios e Características Básicas
4. Pontos de
Relatório – Estrutura
5. Conteúdo do
Relatório
6. Preparação do
Relatório – Etapas
7. Estilo da
Redação
8. Técnicas para
Redação
9. Redação de
Relatórios - Problemas Básicos e Exemplos Práticos
10. Questões
QUALIDADES DO AUDITOR INTERNO
O Auditor Interno deve ser exato na apuração dos detalhes para seu
serviço. Não deve aceitar informações vagas ou incompletas, ou que
não possam ser comprovadas.
Além do preparo técnico e básico, mencionado anteriormente, deve
manter-se “em dia” com a legislação correspondente, ou pelo menos
saber onde e com quem poderá obter os detalhes necessários para o
seu serviço.
É indispensável um “senso de proporção”, ou seja, achar-se
habilitado a julgar se o custo da revisão exige mais ou menos
detalhes em proporção ao seu próprio salário. Não compensa contar
alfinetes, por exemplo.
No decorrer dos anos, no exercício de sua profissão, um bom Auditor
Interno deve ser suficientemente curioso para saber tudo sobre
entidade na qual colabora, sobre os sistemas de controle interno e
seu funcionamento, e até conhecer mais sobre a empresa do que os
próprios administradores.
Deve ser persistente em acompanhar, junto às áreas revisadas, a
solução ou liquidação de anomalias constatadas. Esse follow up deve
ser uma constante, respeitando-se o tempo suficiente para as
correções devidas.
Um Auditor Interno recebe, quando entrosado na empresa, informações
(nem sempre corretas) sobre falhas ou deslizes. Deve então saber
separar as que dizem respeito ao seu trabalho das provenientes de
intrigas sem maior importância.
Prevalecerá o senso de proporção ou julgamento pessoal, sempre
evitando tomar partido em quaisquer situações. Na sua atuação, deve
manter um espírito de independência, não se deixando influenciar
pelas áreas sob sua revisão, mas apurando fatos comprováveis e
verídicas.
Sobre o Autor:
IBRAIM LISBOA é
Consultor e Instrutor de Treinamentos do
Portal de Auditoria, Administrador de Empresas, Auditor,
Contabilista, Perito, Pós-Graduado em Direito Empresarial e em
Administração e Finanças, Mestre em Marketing, Consultor em Gestão
Empresarial com mais de 30 anos de experiência em Auditoria,
Perícias, Prevenção de Riscos Empresariais e Investigação de Fraudes
Corporativas.
Ministra Cursos e Palestras nas áreas de Segurança Patrimonial e
Corporativa, Auditoria, Prevenção de Fraudes Corporativas e Riscos
Empresariais, Redução de Riscos e Custos com Passivo Trabalhista,
Desenvolvimento e Gestão de Atividades Terceirizadas, dentre outros.
Forte atuação em Treinamentos Empresariais realizados em todo o
Brasil.
Autor das obras eletrônicas (E-book)”Manual
de Auditoria Interna-Conceitos e Práticas para Implementar a
Auditoria Interna” e, “Como
Formar uma Equipe de Auditores Internos-Aspectos Técnicos e
Comportamentais para a Formação Básica do Profissional de Auditoria
Interna”- Maph Editora Ltda - Curitiba-PR.
Mais Informações
Conteúdo prático, são
vários anos de conhecimento profissional e treinamentos na área
disponíveis em um único material!
A presente obra aborda de forma ampla e objetiva os conceitos,
práticas, técnicas fundamentais, metodologias e princípios que regem
as atividades da Auditoria Interna
Auditoria Interna desempenha um papel de importância
fundamental para as empresas quando identifica Riscos e Falhas de
Controles em seus trabalhos.
Está Obra é dirigida a auditores, contabilistas, controllers,
empresários, consultores e demais profissionais interessados em
obter conhecimentos das atividades da Auditoria Interna, bem como
empresas em fase de implementação ou criação desta área.
Auditoria
Contabilidade
