AUDITORIA FINANCEIRA - EM ESPANHOL

 Autor: Victor Hugo Manuel Aldana Ubillús 

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SUMÁRIO

INTRODUCCIÓN

CAPITULO I: CONCEPTOS BÁSICOS DE AUDITORÍA

1.1.  Concepto de auditoría y definición del auditor.

1.2.  Evolución de la auditoría.

1.3.  Objetivo básico de la auditoría de los estados financieros.

1.4.  Servicios profesionales que ofrece una auditoría independiente:

1.4.1.     Opinión de los estados financieros.

1.4.2.     Opinión del auditor sobre sistemas de funcionamiento: diagnóstico situacional auditoría operativa

1.4.3.     Asesoramiento económico - financiero.

1.5.  El contador público y las normas para su ejercicio profesional:

1.5.1.   Responsabilidades y funciones del contador público.

1.5.2.   Normas de contabilidad aplicables al ejercicio profesional.

1.5.3.   Instituciones internacionales autorizadas en la expedición de normas técnicas de contabilidad.

1.5.4.   Los principios de contabilidad generalmente aceptados – PCGA.

1.5.5.   Antecedentes de las normas de contabilidad – historia de las normas contables.

1.6.  Las normas de auditoria generalmente aceptadas - NAGAS:

1.6.1.   Concepto de las NAGAS.

1.6.2.   Origen e historia.

1.6.3.   Las normas personales.

1.6.4.   Las normas de ejecución del trabajo.

1.6.5.   Las normas de la preparación del informe.

1.6.6.   Las normas internacionales de auditoría.

1.7.  Tipos de auditoría:

1.7.1.   La auditoría financiera y la auditoría operativa: diferencias

1.7.2.   La auditoría interna y la auditoría externa: ventajas en la colaboración de los auditores internos externos

 CAPITULO II: EL SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA

2.1.  Participación del auditor en los estados financieros.

2.2.  Organización de las firmas de contadores públicos independientes:

2.2.1.   Estructura de una sociedad de auditoría.

2.2.2.   Funciones del personal encargado en los servicios profesionales de auditoría externa.

2.3.  El proceso de servicios profesionales que presta el auditor externo:

2.3.1.   Relación con clientes potenciales.

2.3.2.   La invitación.

2.3.3.   Evaluación inicial de las operaciones de la empresa con la finalidad de presentar una propuesta de servicios profesionales: “el contacto preliminar”

2.3.4.   Emisión de la propuesta de servicios profesionales.

2.3.5.   Aceptación de la propuesta de servicios profesionales.

2.3.6.   La carta de compromiso o contrato de servicios profesionales.

2.3.7.   Memorando de planificación.

2.4.  Las evidencias en auditoria:

2.4.1.   Inspección física u observación.

2.4.2.   Documentos fehacientes (evidencia documental).

2.4.3.   Cálculos efectuados por el auditor.

2.4.4.   Declaraciones formales e informales, orales o escritas: Entrevistas realizadas a funcionarios, empleados y otros de la empresa.

2.4.5.   Confirmaciones escritas.

2.4.6.   Sistema de control interno satisfactorio.

2.4.7.   Interrelación de las informaciones examinadas (comparaciones e índices).

2.4.8.   Reglas de validez de la evidencia.

2.5.  El proceso de la auditoría de los estados financieros

2.5.1.   Planeamiento de la auditoría: Fase I.

2.5.2.   La ejecución de auditoría: Fase II.

2.5.3.   La finalización de la auditoría: Fase III.

2.6.  Introducción a las técnicas de auditoria:

2.6.1.   Observación.

2.6.2.   Comparación.

2.6.3.   Investigación o indagación.

2.6.4.   Manifestaciones o afirmaciones.

2.6.5.   Análisis.

2.6.6.   Confirmación.

2.6.7.   Comprobación (prueba documental).

2.6.8.   Cálculo o computación.

2.6.9.   Examen o rastreo.

2.6.10.      Inspección.

2.7.  Introducción a los procedimientos de auditoria:

2.7.1.   Clasificación técnica de los procedimientos de auditoría.

2.7.2.   Procedimientos de control.

2.7.3.   Procedimientos sustantivos de auditoría.

2.7.4.   Procedimientos mínimos de auditoría.

 CAPÍTULO  III: EL CONTROL INTERN0

3.1.  Conceptos básicos de control interno:

3.1.1.   Necesidad del control interno.

3.1.2.   Definición del control interno.

3.1.3.   El control interno en las Pymes.

3.2.  Objetivos del control interno.

3.3.  Elementos del control interno.

3.3.1.   Organización.

3.3.2.   Procedimientos.

3.3.3.   Personal.

3.3.4.   Supervisión.

3.4.  Breve explicación de normas internacionales auditoría Nros. 6 y 11:

3.4.1.   NIA 6: Evaluaciones de riesgo y control interno – Párrafos 1 al 3

3.4.2.   NIA 11: Fraude y error – Párrafos 1 al 4

3.5.  División del control interno: control interno administrativo y control interno contable

3.5.1.   El control interno administrativo.

3.5.2.   El control interno contable.

3.6.  El  informe “COSO” sobre control interno - “committee of sponsoring organizations“

3.6.1.   Introducción al informe COSO.

3.6.2.   El ambiente de control

3.6.3.   Evaluación de riesgos.

3.6.4.   Actividades de control.

3.6.5.   Información y comunicación.

3.6.6.   Supervisión.

3.7.  Los controles preventivos y detectivos:

3.7.1.   Controles preventivos.

3.7.2.   Controles detectivos.

3.8.  Estudio del control interno:

3.8.1.   Estudio preliminar del control interno.

3.8.2.   Métodos de estudio y evaluación del control interno.

3.9.  Evaluación definitiva del control interno:

3.9.1.   Necesidad de un programa de trabajo.

3.9.2.   El control interno y su campo de acción.

 CAPITULO IV: LOS SEGMENTOS DE CONTROL INTERNO Y EL INFORME DE CONTROL INTERNO

4.1.  Segmento de tesorería

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