AUDITORIA FISCAL DO ICMS

Autor: Adir Fagundes Cardoso

         Por apenas R$ 69,00 você terá acesso a este magnífico material.

                                     Atualização garantida por 12 meses

• Você vai adquirir anos de experiência em apenas uma Obra.

Esta Obra não está disponível nas livrarias!

---

SUMÁRIO

Introdução

    Atribuições da Auditoria Fiscal

    Período de Abrangência do Trabalho de Auditoria Fiscal

    Documentação Necessária para elaboração da Auditoria Fiscal

    Dados da empresa Auditada.

    Documentos de Cadastro da empresa auditada

    Papéis de Trabalho

    Relatório

 1. AUDITORIA – NOTAS FISCAIS DE ENTRADA

    Cadastro do Fornecedor

    Créditos de ICMS efetuados

    Créditos de IPI efetuados

    Escrituração de Nota Fiscal de Entradas de fornecedores , no livro Registro de Entradas

 2. AUDITORIA - NOTAS FISCAIS DE SAÍDAS

    Verificação da tributação do ICMS em operações internas

    Verificação da tributação do ICMS em operações interestaduais

    Tributação do IPI

    Preenchimento da Nota Fiscal de Saída

 3. LIVROS FISCAIS

    Registro de Entradas

    Registro de Saídas

    Registro de Inventário

    Livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrências.

 4. FECHAMENTO MENSAL – CONTA GRÁFICA

    ICMS – Apuração dos créditos do imposto

    ICMS - Apuração do débito do imposto

    ICMS - Apuração do Saldo

    IPI- Apuração do crédito do imposto

    IPI -Apuração do débito do imposto

    IPI - Apuração do Saldo

 5. AUDITORIA OPERAÇÕES ESPECIAIS

    Vendas a Ordem

    Remessa de mercadoria para industrialização

    Venda para Entrega Futura

    Zona Franca de Manaus

    Amostra Grátis

    Armazém Geral

    Consignação

    Construção Civil

(...)

 6. RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESAS EM GERAL

    Operações de Entradas

    Créditos de ICMS não aproveitados

    Aquisições de material intermediário

    Aquisições de bens do ativo imobilizado

    Aquisição de energia elétrica

    Créditos de ICMS e IPI não aproveitados

    Aquisições de material intermediário

    Aquisições de Comercial Atacadista

    Escrituração de documentos Fiscais no Livro Registro de Entradas

    Notas Fiscais não escrituradas

(...)

 7. RELATÓRIO DE AUDITORIA – EMPRESA DE TRANSPORTE

    Crédito presumido do ICMS

    Cálculo do crédito presumido do ICMS, efetuado em desconformidade

    Operações com prestações de serviços

    Recolhimento e destaque do ISS indevido

    Operações com entradas

    Notas fiscais não escrituradas

    Notas fiscais endereçadas a outras filiais, escrituradas na matriz

    Ausência da efetiva data de entrada da mercadoria, no documento fiscal que acoberta a operação

    Arquivo das notas fiscais de entrada

    Operações com saídas

    ICMS não destacado no conhecimento de transporte

(...)

 8 - RELATÓRIO DE AUDITORIA - EMPRESA DE VENDA DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

    Operações de entradas

    Aquisição de material de uso e consumo com ICMS diferido

    Aquisição de crédito de ICMS

    Nota Fiscal de transferência

    Obrigações acessórias

    Notas Fiscais não escrituradas

    Escrituração de notas fiscais de aquisição de mercadoria, indicando erroneamente, no livro registro de entradas, o nome do fornecedor.

    Notas Fiscais escrituradas no livro fiscal com códigos de natureza de operação errados

    Cadastro de fornecedores incompleto ou desatualizado

    Ausência da base legal, para acobertar as notas fiscais de sua emissão, em que o imposto não é destacado.

(...)

 9- RELATÓRIO DE AUDITORIA - EMPRESA DE ARMAZÉNS GERAIS

    ISS – Operações com Prestações de Serviços

    Redução da base de cálculo do ISS - Imposto Sobre Serviços

    ISS Sobre Serviços inexistentes na lista de Serviços

    Receita com Energia Elétrica

    Cancelamento de Notas Fiscais de Prestação de Serviços

    Valor do ISS retido, por ocasião da contratação da Prestação de Serviços

    Nota Fiscal de entrada de fornecedores para armazenagem, com o ICMS destacado

    Cadastro de fornecedores incompleto ou desatualizado

(...)

 10- RELATÓRIO DE AUDITORIA - INDÚSTRIA METALÚRGICA

    Relatório especial de auditoria

    Imposto de Renda e Contribuição Social

    Obrigações principais e acessórias

    Pagamento de juros sobre Capital Próprio

    Livro de apuração do Lucro Real - LALUR

    Controles de Estoque – Aspectos Fiscais

    PIS e COFINS

    Obrigações principais e acessórias

    Créditos de Finsocial

    Crédito de IPI para ressarcimento de PIS e COFINS na Exportação

    Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISSQN

    IPI E ICMS

(...)

 11- RELATÓRIO DE AUDITORIA - EMPRESA COMÉRCIO INTERNACIONAL LTDA.

    Operações de entradas

    Créditos de ICMS não aproveitados

    Crédito de ICMS sobre bem do ativo imobilizado não aproveitado

    Credito de ICMS não aproveitado na entrada em demonstração

    Créditos de ICMS aproveitados indevidamente

    Aquisição de serviço de transportes

    Apropriação indevida do crédito integral do ICMS na aquisição de ativo imobilizado.

    Importações

    Base de cálculo do ICMS na importação

    Escrituração de documentos fiscais no livro registro de entradas

    Lançamentos com valores das notas fiscais, no registro de entrada, incorretos

(...)