IMPOSTO DE RENDA - PESSOA JURÍDICA - IRPJ LUCRO REAL

Autor: Júlio César Zanluca

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• EXEMPLOS DE PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NO LUCRO REAL

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SUMÁRIO

1 - ASPECTOS GERAIS DA TRIBUTAÇÃO DO IRPJ

Formas de tributação das Pessoas Jurídicas

Base de cálculo IRPJ

Período de apuração IRPJ

Alíquotas e adicional

Lucros distribuídos

Exercícios do Módulo 1

2 - LUCRO REAL: OBRIGAÇÕES E LUCRO LÍQUIDO

Pessoas jurídicas obrigadas ao Lucro Real

Conceito de IRPJ Lucro Real

Opção para FINOR, finam ou FUNRES

Exercícios do Módulo 2

3 - RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA IRPJ

Base de cálculo da estimativa mensal

Conceito de Receita Bruta

Deduções da Receita Bruta

Ganhos de Capital e outras Receitas

Definição de Ganho de Capital

Contratos com entidades governamentais

Deduções do imposto mensal

Suspensão, redução e dispensa do imposto mensal

Balanço Anual

Opção da forma de pagamento

Deduções do imposto anual IRPJ

Exercícios do Módulo 3

4 - AJUSTES AO LUCRO LÍQUIDO PARA A DETERMINAÇÃO DO LUCRO REAL - LIVRO LALUR - ADIÇÕES

LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL (LALUR)

As adições na parte "a" do LALUR

Exercícios do Módulo 4

5 - EXCLUSÕES E COMPENSAÇÕES DE PREJUÍZOS

Exclusões ao Lucro Real

Receitas não tributáveis ou isentas

Receitas cuja tributação pode ser diferida

Compensações ao Lucro Real - prejuízos fiscais - IRPJ

Prejuízos não operacionais                                                      

Prejuízos apurados na atividade rural

Mudança de controle societário e de ramo de atividade

Controle Societário

Ramo de atividade

Compensação de prejuízos: incorporação, fusão e cisão

Exercícios do Módulo 5

6 - ESCRITURAÇÃO DO CONTRIBUINTE

Contabilidade não centralizada

Pessoas jurídicas com sede no exterior

Processamento eletrônico de dados

Livros comerciais

Livro diário

Livro (ou fichas) razão

Livros fiscais

Livro inventário

Livro de apuração do lucro real (LALUR)

Conservação de livros e comprovantes

Documentação gerada em computador

Sistema escritural eletrônico

Responsáveis pela escrituração

Princípios, métodos e critérios

Regime de competência

Inobservância do regime de competência

Demonstrações financeiras

Demonstração do Lucro Real

Declaração de rendimentos - DIPJ

Exercícios do módulo 6