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APURAÇÃO DO IRPJ LUCRO REAL - MÊS DE JANEIRO

 

1. Demonstrativo em Balancete encerrado em 31.01.20XX

 

 

Balancete encerrado em:

 

 

Saldo 31/01/20XX

 

Receitas

 

Venda de Produtos

             2.936.200,00

Venda de Mercadorias

                293.620,00

Venda de Serviços

                146.810,00

Total das Vendas

             3.376.630,00

 

 

Dedução de Receitas

 

IPI

              (293.620,00)

Outros impostos (ICMS, PIS,COFINS, ISS)

              (609.907,46)

Devoluções

                (58.724,00)

Total Dedução das Receitas

              (962.251,46)

 

 

LUCRO/PREJUÍZO BRUTO

             2.414.378,54

 

 

Custos das vendas e serviços

           (1.614.910,00)

 

 

Despesas e Receitas Operacionais

              (832.412,70)

  Despesas financeiras

              (276.002,80)

  Receitas financeiras

                  16.149,10

  Despesas c/ vendas

              (387.578,40)

  Despesas gerais e administrativas

              (182.044,40)

  Doações

                  (3.000,00)

  Brindes

                  (1.320,00)

  Alimentação dos sócios

                  (2.500,00)

  Provisões indedutíveis

                  (4.000,00)

  Multas de trânsito

                  (1.000,00)

  Depreciação veículos sócios

                  (2.861,00)

  Resultado da avaliação de investimentos

                  23.489,60

  Outras receitas operacionais

                    5.872,40

  Outras despesas operacionais

                (17.617,20)

 

 

Resultado Operacional

                (32.944,16)

 

 

Resultado Não Operacional

                  11.744,80

 

 

Resultado antes IR e CSLL

                (21.199,36)

 

 

Provisão p/Imposto de Renda

 

Provisão Contribuição Social s/lucro

 

 

 

Lucro/Prejuízo Líquido do Exercício

                (21.199,36)

 

No mês de janeiro, pelo balancete contábil, houve prejuízo. Neste mês, tanto o IRPJ como a CSLL podem ter o seu recolhimento suspenso (Balancete de Suspensão), ou seja, não haverá recolhimento dos citados tributos.

 

Para isso, a empresa deverá manter no Livro Diário, o balancete relativo ao mês de janeiro, bem assim, deverá escriturar o LALUR apenas na parte “A”, onde ficará demonstrado, tanto no Livro Diário, através do balancete, como no LALUR que não houve base de cálculo para o IRPJ e para a CSLL.

 

Lembramos que a parte “B” do LALUR não deverá ser preenchida.

 

A partir de 01.01.2010, a Receita Federal do Brasil, através da IN RFB Nº 989/2009, institui o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur). IN RFB Nº 989/2009.

 

Além das contas conciliadas, a legislação dispõe que deverá ser mantida uma listagem dos produtos existentes no estoque, na data do fechamento do balancete, constando a quantidade física de cada produto, o preço unitário e o total em Reais do produto/mercadoria existente. Não é necessária a escrituração do Livro Inventário de Estoque, o qual deverá ser escriturado apenas na data de 31 de dezembro.

 

A opção, no mês, feita para o IRPJ deverá ser a mesma para CSLL. Desta forma, se a opção foi a apuração do IRPJ com base no balancete de suspensão ou redução, o mesmo critério deverá ser adotado em face da apuração da CSLL.

 

Base legal: Artigos 10 a 16 da IN SRF nº 93/97 e art. 29 da IN SRF 390/2004.
(...)
Obs: Esse conteúdo foi editado dia 16/06/2010 (sujeito de alterações posteriores, versão atualizada no link abaixo)

 

Fonte: Como Calcular o IRPJ/CSLL - Lucro Real Mês a Mês, obtenha economia tributária na apuração do IRPJ/CSLL, clique aqui.

 

Como Calcular IRPJ - Lucro Real Mês a Mês

 

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